【匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬】1、匯算清繳后需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整；
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 。
補(bǔ)繳所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅；
貸：銀行存款 。
2、匯算清繳后需要退回企業(yè)所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整（紅字）；
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（紅字） 。
收到所得稅時(shí)：
借：銀行存款；
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 。
企業(yè)匯算清繳后需要補(bǔ)繳或退回企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整科目以及應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)二級(jí)科目核算 。以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正 。
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