會(huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得額 ， 由于存在永久性和時(shí)間性的差異，因此，應(yīng)采用不同的會(huì)計(jì)處理方法 。
應(yīng)付稅款法 。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異 ， 如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的，在計(jì)算所得稅時(shí) ， 按稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額，列作當(dāng)期的利潤(rùn)分配 。
納稅影響會(huì)分法 。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如果在本期發(fā)生 ， 而在以后期間可以轉(zhuǎn)回的，這種時(shí)間性差異對(duì)所得稅產(chǎn)生的影響，應(yīng)按照企業(yè)本期會(huì)計(jì)所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅列作利潤(rùn)分配，同時(shí)將時(shí)間性差異額，作為遞延稅款，設(shè)置“遞延稅款”科目 ， 會(huì)計(jì)處理方法分為遞延法和債務(wù)法 。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷 。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的預(yù)計(jì)遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷 。
【企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法有哪些】所得稅會(huì)計(jì)處理方法有資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā) ， 分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響 。
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