有些項目，如固定資產(chǎn)折舊、臨時設(shè)施等資產(chǎn)攤銷、大量應(yīng)收賬款及壞賬估計等不影響現(xiàn)金流量但會影響損益，使當(dāng)期的會計利潤與現(xiàn)金流量不一致，但是二者應(yīng)大體相近 。
財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
（此處已添加小程序，請到今日頭條客戶端查看）4、適應(yīng)能力與變現(xiàn)能力分析
企業(yè)的財務(wù)適應(yīng)性和變現(xiàn)能力可以通過經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量占全部現(xiàn)金流量的比例進行分析 。其比例越高，說明企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量越大，流速越快，企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，從而企業(yè)的適應(yīng)能力與變現(xiàn)能力越好，抗風(fēng)險能力也就越強 。
5、企業(yè)未來狀況分析
評價過去是為了預(yù)測未來，雖然現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)過去一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量變化的動態(tài)信息，但它卻為預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況提供了較可靠的數(shù)據(jù) 。
A：企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力的預(yù)測
比如，根據(jù)本期銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金，依據(jù)下一期間的銷售預(yù)測和收賬政策等，就可以預(yù)測下一期間銷售商品產(chǎn)生的現(xiàn)金；
企業(yè)通過銀行籌措到資金，在本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著將來償還時要流出大筆現(xiàn)金；
再如應(yīng)收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然未反映為現(xiàn)金流入，但意味著將來會有現(xiàn)金流入 。
B：企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r的預(yù)測
一般情況下，一個企業(yè)要擴大生產(chǎn)規(guī)模，必須增加長期資產(chǎn)，在現(xiàn)金流量表中反映為投資活動中的現(xiàn)金流出量大幅度提高 。
對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高，往往意味著該企業(yè)面臨一個新的投資機會；對外投資的現(xiàn)金流出量大幅度提高，則說明該企業(yè)在通過對外投資來尋找新的獲利機會和發(fā)展機遇 。
來源：金融干貨
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