付款人應(yīng)為持票人或其代理人；接受提示付款的人就是付款人本人 。但在特殊情況下，也可能是付款人以外的人 。付款人為無(wú)行為能力人或限制行為能力人的，由其法定代理人出示付款；企業(yè)分立、合并后，應(yīng)向新設(shè)立的企業(yè)法人支付；企業(yè)破產(chǎn)后，向其破產(chǎn)清算組織提出支付；付款人死亡時(shí)，會(huì)提示其繼承人付款等 。
提示付款也是一種維護(hù)持票人權(quán)利的行為 。由于付款人在提示后拒絕付款，持票人可以要求付款人出具拒絕證明，并根據(jù)拒絕證明行使對(duì)前手的追索權(quán) 。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，持票人不能出具拒絕證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán) 。因此，如果不提示付款，持票人的追索權(quán)不能被保留 。
二、票據(jù)的基本結(jié)構(gòu)
有三種票據(jù):支票、本票和匯票 。有兩種匯票:銀行匯票和商業(yè)匯票 。商業(yè)匯票有兩種:銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 。
我們來(lái)區(qū)分三個(gè)概念:銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票 。銀行匯票是付款人先把錢存入銀行，然后銀行開具發(fā)票 。銀行匯票的出票人是銀行，是見票即付，沒(méi)有承兌，基本等同于現(xiàn)金 。銀行承兌匯票的出票人是企業(yè)，但即使付款人存入的錢不足以支付面值，銀行也會(huì)先全額支付給收款人，再向付款人追償 。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都屬于商業(yè)匯票 。如果銀行是承兌人，它被稱為銀行承兌匯票 。如果是工商企業(yè)作為承兌人，則稱為商業(yè)承兌匯票 ?？偟膩?lái)說(shuō)，銀行承兌匯票的信用和支付效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于商業(yè)承兌匯票 。因?yàn)榇蠹叶加X得銀行比較靠譜，其實(shí)也不完全一樣 。比如某地農(nóng)村商業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票或者中石油、大型上市公司開出的商業(yè)承兌匯票，信用更高 。我告訴你，當(dāng)然是后者 。
我們?cè)賮?lái)解釋一下接納的含義:什么是接納？顧名思義，承諾兌現(xiàn)，也就是誰(shuí)來(lái)承擔(dān)這個(gè)商業(yè)匯票項(xiàng)下的付款義務(wù) 。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，匯票原件需要付款人在處理后簽字蓋章，表示我認(rèn)可這張匯票的合法性，我承諾按約定付款 。在我國(guó)，一般情況下，銀行的信用一般高于企業(yè)，所以銀行的承兌行為提高了出票人所開出的這種商業(yè)匯票的市場(chǎng)接受度和流動(dòng)性，所以銀行承兌匯票普遍成為市場(chǎng)認(rèn)可的支付工具 。
【/h/】先說(shuō)銀行承兌匯票:①對(duì)于買方來(lái)說(shuō)，是用遠(yuǎn)期付款的方式，用有限的資金購(gòu)買更多的商品，這樣會(huì)最大限度地減少對(duì)流動(dòng)資金的占用，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，與貸款融資相比，財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅降低 。
②對(duì)于賣家來(lái)說(shuō)，接受客戶的長(zhǎng)期付款方式可以增加銷量，這也是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，貨款有保障，不用擔(dān)心變成壞賬 。缺點(diǎn)是不能馬上拿到現(xiàn)金 。如果急需現(xiàn)金，需要承擔(dān)更高的貼現(xiàn)成本 。辦理貼現(xiàn)比較麻煩繁瑣，有時(shí)銀行可能會(huì)拒絕辦理 。
商業(yè)承兌匯票更方便，企業(yè)可以直接簽發(fā) 。目前，在我國(guó)企業(yè)信用普遍較低、法律制度多但執(zhí)行不力的市場(chǎng)環(huán)境下，大多數(shù)商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)很大，商業(yè)承兌匯票的流通更是難上加難 。企業(yè)實(shí)力弱的商業(yè)承兌匯票可以說(shuō)是一文不值 。大型國(guó)企、市值300多億的上市公司、500強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)行的商業(yè)票據(jù)還是很有價(jià)值的 。
現(xiàn)在我們已經(jīng)基本了解了票據(jù)的基本概念，關(guān)注了最常見的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票 。那么這個(gè)時(shí)候大家肯定有疑問(wèn):為什么買方愿意開承兌匯票而不愿意給現(xiàn)金？賣家為什么會(huì)接受？銀行在這項(xiàng)業(yè)務(wù)中扮演什么角色？
三、一個(gè)小故事 。
A公司從B公司購(gòu)買了一批原材料，價(jià)值1億元 。甲公司問(wèn)乙公司，因?yàn)橛幸还P1.5億左右的應(yīng)收賬款，我沒(méi)有現(xiàn)金怎么辦？讓我們?yōu)槟汩_一張商業(yè)承兌匯票 。B公司認(rèn)為商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)太高，不同意 。于是，A公司提出開銀行承兌匯票，B公司為了完成銷售，覺得銀行承兌匯票沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，就同意了 。
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