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現(xiàn)金流是什么意思怎么算 現(xiàn)金流是什么意思( 二 )

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初始流量
初始現(xiàn)金流量是指開(kāi)始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量 ， 一般包括如下的幾個(gè)部分：
⑴固定資產(chǎn)上的投資 。包括固定資產(chǎn)的購(gòu)入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等 。
⑵流動(dòng)資產(chǎn)上的投資 。包括對(duì)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資 。
⑶其他投資費(fèi)用 。指與長(zhǎng)期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)用等 。
⑷原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入 。這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣(mài)所得的現(xiàn)金收入 。
營(yíng)業(yè)流量
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后 ， 在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量 。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算 。這里現(xiàn)金流入一般是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入 ?，F(xiàn)金流出是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金 。如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷(xiāo)售收入等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入 。付現(xiàn)成本（指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本）等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出 ， 那么 ， 年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量（簡(jiǎn)記為NCF）可用下列公式計(jì)算：每年凈現(xiàn)金流量（NCF）=營(yíng)業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅或每年凈現(xiàn)金流量（NCF）=凈利十折舊或每年凈現(xiàn)金流量（NCF）=營(yíng)業(yè)收入×（1－所得稅率）－付現(xiàn)成本×（1－所得稅率）+折舊×所得稅率
終結(jié)流量
終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量 ， 主要包括：
⑴固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入 。
⑵原有墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回 。
⑶停止使用的土地的變價(jià)收入等 。
現(xiàn)金流是什么意思【現(xiàn)金流是什么意思怎么算 現(xiàn)金流是什么意思】現(xiàn)金流即現(xiàn)金流量 ， 是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念 ， 是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制 ， 通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱(chēng) ， 即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量 。
例如銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等 ， 形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等 ， 形成企業(yè)的現(xiàn)金流出 。
現(xiàn)金流注意事項(xiàng)
若銀行承兌匯票貼現(xiàn)不符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件 ， 因票據(jù)貼現(xiàn)取得的現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)借款 ， 該現(xiàn)金流入在現(xiàn)金流量表中相應(yīng)分類(lèi)為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 。
若銀行承兌匯票貼現(xiàn)符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件 ， 相關(guān)現(xiàn)金流入則分類(lèi)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 ， 若銀行承兌匯票貼現(xiàn)不符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件 ， 后續(xù)票據(jù)到期償付等導(dǎo)致應(yīng)收票據(jù)和借款終止確認(rèn)時(shí) ， 因不涉及現(xiàn)金收付 ， 在編制現(xiàn)金流量表時(shí) ， 不得虛擬現(xiàn)金流量 。公司發(fā)生以銀行承兌匯票背書(shū)購(gòu)買(mǎi)原材料等業(yè)務(wù)時(shí) ， 比照該方法處理 。

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