我國的公司關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)象是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、公司規(guī)模逐漸擴大、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)逐漸復雜而逐步增多的；特別是在較大的公司和上市公司中，這一現(xiàn)象更為多見 。一些公司的大股東、實際控制人和管理層通過與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，隨意挪用公司資金，為自己或關(guān)聯(lián)方提供擔保，通過操縱交易條件等手段將公司的利潤轉(zhuǎn)移至關(guān)聯(lián)方，嚴重地損害公司、少數(shù)股東和債權(quán)人的利益 。為此，中國證監(jiān)會、財政部門、稅務(wù)部門從財政、稅收、上市公司監(jiān)管等方面都對公司的關(guān)聯(lián)交易做出了控制性規(guī)定 。
公司法關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定：《公司法》第二十一條：“公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益 。
違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當承擔賠償責任 ?！?br />
五、合法關(guān)聯(lián)交易與違法關(guān)聯(lián)交易的界限
前述《公司法》第21條第一款規(guī)定：”公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益 。”這一規(guī)定確立了規(guī)制關(guān)聯(lián)交易的法律基礎(chǔ)和法律原則，概括地說明了合法關(guān)聯(lián)交易和違法關(guān)聯(lián)交易的界限——即”損害公司利益” 。也就是說，根據(jù)《公司法》第21條第一款的規(guī)定，認定違法關(guān)聯(lián)交易的根本標準是：”損害公司利益” 。
司法實踐中，判斷關(guān)聯(lián)交易行為是否合法，可以根據(jù)以下幾個方面來判定：
1、關(guān)聯(lián)交易是否違反法律規(guī)定的程序要件，即關(guān)聯(lián)交易的披露和批準制度 。
龐慶華和龐大集團就是因2015年3月2日至5月27日期間，龐大集團與冀東物貿(mào)、中冀貿(mào)易發(fā)生多筆非經(jīng)營性資金往來而沒有進行信息披露受到處罰的 。
2、關(guān)聯(lián)交易行為是否違反法律和行政法規(guī)的規(guī)定 。如果關(guān)聯(lián)交易本身即違反了法律和行政法規(guī)的禁止性或強制性規(guī)定，則該關(guān)聯(lián)交易行為就明顯屬于違法關(guān)聯(lián)交易行為，如公司董事、高級管理人員違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易的行為等 。
3、交易動機是否存在惡意 。動機，是推動人從事某種行為的念頭 。念頭是思想意識形態(tài)的東西，雖然不好把握，但可以根據(jù)關(guān)聯(lián)人的行為來進行判斷 。如交易目的是否正當、交易動機是否出于諸如操縱市場、轉(zhuǎn)移利潤或轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、虛假報表、逃避稅收等 。
4、關(guān)聯(lián)交易本身是否違反常規(guī) 。所謂違反常規(guī)交易，即依商業(yè)交易習慣，交易條件明顯不當?shù)慕灰?。如關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行商品、服務(wù)或股票、資產(chǎn)銷售、轉(zhuǎn)讓時，其交易價格明顯低于國際或國內(nèi)市場上正常合理的價格;關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互融資而不計收利息;違反公司章程規(guī)定提供擔保;關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借貸款項，其利率明顯低于融資成本之利率以及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、產(chǎn)品或接受服務(wù)等 。
六、非法關(guān)聯(lián)交易有哪些法律風險？
綜觀司法實踐中經(jīng)常出來的關(guān)聯(lián)交易糾紛來看，非法關(guān)聯(lián)交易往往存在以下風險：
（一）債務(wù)人與其關(guān)聯(lián)公司惡意串通逃債的，債權(quán)人可以請求法院確認債務(wù)人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的合同無效 。
法律依據(jù)：《合同法》第五十二條
關(guān)聯(lián)公司在明知資產(chǎn)出讓方負有巨額債務(wù)的情況下，仍然低價受讓其資產(chǎn)，雙方簽訂的合同屬于惡意串通、損害第三人利益的合同，債權(quán)人可以請求法院確認債務(wù)人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的合同無效 。
（二）公司為逃避債務(wù)向與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，則關(guān)聯(lián)公司應(yīng)在其關(guān)聯(lián)交易的范圍內(nèi)向債權(quán)人承擔賠償責任 。
法律依據(jù)：《侵權(quán)責任法》共同侵權(quán)
如公司為逃避債務(wù)，向與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司低價或無償轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，則該關(guān)聯(lián)公司應(yīng)在其關(guān)聯(lián)交易的范圍內(nèi)向債權(quán)人承擔賠償責任 。
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