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沒有成本發票怎么處理,成本發票怎么計算

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沒有成本發票 ， 小規模納稅怎么計算 ， 一般納稅抵扣下哪個交的稅多？

沒有成本發票怎么處理,成本發票怎么計算


根據題主提供的信息 ， 該經營主體并非自產的沙子對外出售 。一般納稅人增值稅稅率13% ， 小規模納稅人征收率3% 。增值稅納稅人身份選擇哪個更優 ， 增值稅稅率和征收率沒有可比性 ， 因此不能簡單用13%和3%做比較！企業所得稅對于一般納稅人和小規模納稅人沒有區別 ， 本文重點談增值稅和增值稅納稅人身份選擇 。一、沒有成本發票的增值稅納稅人身份選擇1、應納稅額的公式表述：小規模納稅人增值稅應納稅額=不含稅銷售額*3%一般納稅人增值稅應納稅額=（不含稅銷售額-不含稅成本）*13% ， 不考慮其他進項稅額的情況 。
【沒有成本發票怎么處理,成本發票怎么計算】2、實際征收率沒有成本發票的情況下 ， 小規模納稅人的增值稅應納稅額沒有直接影響 ， 固定征收率為3%；一般納稅人因為沒有進項稅額 ， 其增值稅應納稅額等于不含稅銷售*13% ， 就演變為實際征收率為13% 。3、結論因此 ， 如果沒有成本發票 ， 一般納稅人的進項稅額等于0 ， 其增值稅征收率13% ， 遠遠高于小規模納稅人3%的征收率!沒有成本發票的情況下 ， 選擇小規模納稅人身份比一般納稅人更佳 ， 優勢相當明顯！二、成本發票和進項稅額充裕的情況下 ， 增值稅納稅人身份誰更優？成本發票和進項稅額充裕的情況下 ， 在某一個期間范圍內 ， 一般納稅人身份優勢明顯 ， 超過這個范圍一般納稅人的實際增值稅征收率必然超過3% 。
我們假設小規模納稅人和一般納稅人實際稅負相等的情況下 ， 找一下優勢零界點！不含稅銷售額*3%=（不含稅銷售額-不含稅成本）*13%同理：（不含稅銷售額-不含稅成本）=不含稅銷售額*3%/13%=不含稅銷售額*3/13（不含稅銷售額-不含稅成本）其實就是企業的毛利 ， 不含稅銷售額*3/13視同為毛利率 。結論：1、當企業的毛利率等于3/13=23.077%時 ， 增值稅小規模納稅人和一般納稅人實際稅負一樣；2、當企業的毛利率小于3/13=23.077%時 ， 增值稅一般納稅人的實際稅負比小規模納稅人較少；3、當企業的毛利率大于3/13=23.077%時 ， 增值稅一般納稅人的實際稅負比小規模納稅人較多 。
三、題中信息分析1、一噸沙子賣180給我們 ， 我們選小規模納稅人交三個點的稅 ， 沒有成本發票?風險嗎 ， 假設按照180最后要交多少稅？主要稅種：企業所得稅虧損 ， 不用繳稅 。增值稅應納稅額=180/（1 3%）*3%=5.24271844660194元 ， 也就是說 ， 180買進且沒有成本發票 ， 小規模納稅人增值稅應納稅額5.24元 ， 每噸虧5.24元！2、如果賣方給我們開發票 ， 要200元賣給我們 ， 我們開一般納稅人類型的公司 ， 那我們應該賣多少才不會虧本(含稅)？購進的成本（小規模納稅人）=200/（1 3%）=194.174757281553元/噸；購進的成本（一般納稅人）=200/（1 13%）=176.991150442478元/噸；不含稅賣價不低于上述成本就不會虧錢 ， 含稅的售價不低于200元就不會虧錢 。
3、賣230會虧嗎？小規模納稅人確認的收入=230/（1 3%）=223.300970873786元/噸—毛利29.13元/噸 ， 毛利13.05%一般納稅人確認的收入=230/（1 13%）=203.53982300885元/噸——毛利26.54元/噸 ， 毛利率13.04%4、增值稅發票能抵扣多少錢 ， 要交多少稅？增值稅發票能抵扣多少 ， 主要看取得的增值稅專業發票的稅率 ， 通常是13% ， 也有其他稅率的進項稅額 。

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