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材料費(fèi)怎么抵扣更劃算,營改增建筑業(yè)怎么抵稅

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建筑行業(yè)營改增后，增值稅應(yīng)該如何抵扣呢？

材料費(fèi)怎么抵扣更劃算,營改增建筑業(yè)怎么抵稅


非常高興回答您的問題 。2018年5月1號之后，建筑材料的稅率變?yōu)?6%，提供建安服務(wù)的稅率變?yōu)?0%，有形動產(chǎn)租賃稅率變?yōu)?6%，不動產(chǎn)租賃稅率變?yōu)?0%，勞務(wù)派遣稅率仍為6% 。那么建筑行業(yè)該怎樣抵扣呢？增值稅的抵扣辦法，無論稅率怎樣變動，抵扣原則是不變的，也就是應(yīng)納稅額等于銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額 。我們以案例來說明 。
A企業(yè)為建安企業(yè)，增值稅一般納稅人 。2018年5月份取得項(xiàng)目含稅收入1100萬元，向甲方開具增值稅專用發(fā)票，稅率為10%，銷項(xiàng)稅額為100萬元 。5月份A企業(yè)發(fā)生成本費(fèi)用如下：1.從增值稅一般納稅人采購建筑材料含稅金額為348萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為16%，進(jìn)項(xiàng)稅額為48萬元；2.租賃腳手架、施工設(shè)備等，取得專票價(jià)稅合計(jì)數(shù)為11.6萬元，稅率為16%，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.6萬元； 3.支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為11萬元，稅率為10%，進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬；4.從勞務(wù)派遣公司外雇工人，支付勞務(wù)費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)530萬元，稅率為6%，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元；5.租賃場地為管理人員建辦公室，取得專票價(jià)稅合計(jì)22萬元，稅率為10%，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元；6.從小規(guī)模納稅人處采購沙子 。
【材料費(fèi)怎么抵扣更劃算,營改增建筑業(yè)怎么抵稅】取得從國稅機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，征收率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元；7.從自然人個(gè)人手中采購石子，支付貨款5萬元 。到國稅機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票 。因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，所以不能抵扣銷項(xiàng)稅額 。求A企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=100萬元進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=48十1.6十1十30十2十1=83.6應(yīng)納稅額=100一83.6=16.4萬元因此A企業(yè)2018年5月份應(yīng)納增值稅額為16.4萬元 。

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