借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)沒有預(yù)提費(fèi)用這個(gè)科目，直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 。
長期借款時(shí)間一般在一年以上，對于長期借款的利息要根據(jù)使用的項(xiàng)目，使用的公司性質(zhì)不同，適當(dāng)?shù)赜?jì)入成本或者費(fèi)用 。
比如房地產(chǎn)開發(fā)，需要資金較多，借款往往在一年以上，其利息計(jì)入開發(fā)成本
借：開發(fā)成本-利息
【短期借款，短期借款的概念是什么】貸：應(yīng)付利息
比如建筑企業(yè)，工程項(xiàng)目也時(shí)間較長，利息計(jì)入在建工程
借；在建工程
貸：應(yīng)付利息
同一個(gè)科目，因?yàn)轫?xiàng)目不同，企業(yè)性質(zhì)不同，存在不同的帳務(wù)處理，需要靈活使用
一年以內(nèi)的借款計(jì)入“短期借款”
一年以上，計(jì)入"長期借款"
短期借款與長期借款兩者區(qū)分就是短期借款是一年以下（含一年）的借款，長期借款是一年以上的借款 。兩者借款付息分錄要看你借款付息是怎么約定的，
如每月付息，
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
如按年付息，可按月先預(yù)提
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：預(yù)提費(fèi)用
到期付息時(shí)
借：預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款
現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不設(shè)預(yù)提費(fèi)用，稅法也規(guī)定預(yù)提費(fèi)用不能在稅前扣除，按現(xiàn)行制度，你只需在付息時(shí)做分錄
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款
樓上的同學(xué)，新準(zhǔn)則下應(yīng)該計(jì)入應(yīng)付利息科目，有關(guān)所得稅需要做遞延所得稅 。
即：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：應(yīng)付利息
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅
就是以一年為期限，一年內(nèi)的為短期借款樓上的那位說得很正確 。短期借款與長期借款的利息，做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，應(yīng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用 。6，短期借款怎么做會(huì)計(jì)分錄 一、短期借款的財(cái)務(wù)處理 。1、實(shí)際發(fā)生借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款2、計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：短期借款-應(yīng)計(jì)利息3、到期歸還利息本金時(shí)：借：短期借款-本金短期借款-應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款二、根據(jù)具體信息具體的財(cái)務(wù)處理如下：1、今年2.14日借入時(shí)借：銀行存款-50000貸：短期借款-500002、計(jì)提銀行利息（月）：借 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用-200貸：其他應(yīng)付款—利息-2003、付銀行利息時(shí)：借：其他應(yīng)付款—利息-1200貸：銀行存款 12004、明年還6個(gè)月的利息以及本金時(shí)：借：短期借款-50000其他應(yīng)付款—利息-1200貸：銀行存款-51200擴(kuò)展資料短期借款核算要點(diǎn)1、利息的支付時(shí)間企業(yè)從銀行借入短期借款的利息，一般按季定期支付.若從其他金融機(jī)構(gòu)或有關(guān)企業(yè)借入，借款利息一般于到期日連同本金一起支付 。2、利息的入賬時(shí)間為了正確反映各月借款利息的實(shí)際情況 。會(huì)計(jì)上應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 。按月計(jì)提利息 。如果數(shù)額不大，也可于實(shí)際支付月份一次計(jì)入當(dāng)期損益 。參考資料來源：搜狗百科-短期借款發(fā)生借款時(shí) 借：銀行存款 貸：短期借款如果是分期付息計(jì)提時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款,到期歸還短期借款時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（最后一期利息）短期借款貸：銀行存款如果是到期一次還本付息計(jì)提時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：短期借款-應(yīng)計(jì)利息,到期時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用短期借款-本金短期借款-應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄 。簡單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄 。擴(kuò)展資料會(huì)計(jì)分錄格式第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右 。會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄 。需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄 。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌 。工商企業(yè)的短期借款主要有：經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等 。（1）經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款：亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款 。企業(yè)因流動(dòng)資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的借款 。辦理該項(xiàng)借款時(shí)，企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計(jì)劃，經(jīng)銀行核定后，在借款計(jì)劃中根據(jù)借款借據(jù)辦理借款 。（2）臨時(shí)借款：企業(yè)因季節(jié)性和臨時(shí)性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款 。臨時(shí)借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個(gè)月，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還 。參考資料來源：搜狗百科－會(huì)計(jì)分錄短期借款的會(huì)計(jì)分錄：(一)企業(yè)借入的各種短期借款借：銀行存款貸：短期借款(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款【直接支付】應(yīng)付利息【月末計(jì)提】借：應(yīng)付利息貸：銀行存款(三)歸還借款借：短期借款貸：銀行存款分錄是吧~~借：銀行存款50000貸：短期借款50000按月計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用241.67貸：應(yīng)計(jì)利息241.67按季結(jié)算借：財(cái)務(wù)費(fèi)用241.67應(yīng)計(jì)利息483.34貸：銀行存款725.01借入時(shí)借：銀行存款 50000貸：短期借款50000計(jì)息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2400貸：應(yīng)付利息 2400付息借：應(yīng)付利息 1200貸：銀行存款 1200到期(明年2.14號(hào))還本付息借：短期借款 50000應(yīng)付利息 1200貸：銀行存款 51200借：銀行存款50000貸：短期借款500006個(gè)月后借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：銀行存款120012月31日預(yù)提至12月31日利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用700貸：應(yīng)付利息700第二年2.14號(hào)借：短期借款50000貸：銀行存款50000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500應(yīng)付利息700貸：銀行存款12007，短期借款跟其他應(yīng)付款有什么區(qū)別 向?qū)Ψ絾挝坏臅航杩顟?yīng)列入其他應(yīng)付款科目 。具體原因如下：一、定義不同1、短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等 。2、其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等 。二、核算范圍不同其他應(yīng)付款科目核算的范圍：（1）應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金；（2）存入保證金；（3）應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；（4）管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；（5）應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金；（6）以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng) 。短期借款科目核算的范圍：工商企業(yè)的短期借款主要有：經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等 。擴(kuò)展資料：無論何類企業(yè)，在建賬時(shí)都要首先考慮以下問題： 第一，與企業(yè)相適應(yīng) 。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜會(huì)計(jì)賬簿需要的冊數(shù)也多 。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì)計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了 。第二，依據(jù)企業(yè)管理需要 。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬 。第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序 。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同 。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬 。參考資料：搜狗百科-短期借款搜狗百科-其他應(yīng)付款向?qū)Ψ絾挝坏臅航杩顟?yīng)列入其他應(yīng)付款科目 。具體原因如下：一、概念區(qū)別1、短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等 。2、其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等 。二、核算范圍1、短期借款的核算主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：第一，取得借款的核算（企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)簽訂借款合同，注明借款金額、借款利率和還款時(shí)間等）；第二，借款利息的核算；第三，歸還借款的核算 。短期借款一般期限不長，通常在取得借款日，按取得的金額入賬 。短期借款利息支出，是企業(yè)理賬活動(dòng)中為籌集資金而發(fā)生的耗費(fèi)，應(yīng)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益 。由于利息支付的方式不同，其會(huì)計(jì)核算也不完全一樣 。若短期借款的利息按月計(jì)收，或還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額不大時(shí)，利息費(fèi)用可直接計(jì)入當(dāng)期損益；若短期借款的利息按季（或半年）計(jì)收，或還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額較大時(shí)，則可采用預(yù)提的方式按月預(yù)提、確認(rèn)和費(fèi)用 。2、其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng) 。擴(kuò)展資料會(huì)計(jì)處理：一、其他應(yīng)付款1、企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目 。2、企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目 。3、回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目 。4、按照合同約定購回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目 。二、短期借款1、企業(yè)借入的各種短期借款借：銀行存款貸：短期借款2、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款【直接支付】應(yīng)付利息【月末計(jì)提】借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3、歸還借款借：短期借款貸：銀行存款參考資料搜狗百科 其他應(yīng)付款搜狗百科 短期借款短期借款和其他應(yīng)付款都是負(fù)債類科目 。短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下的流動(dòng)資金貸款 。企業(yè)從其他單位或個(gè)人的借款應(yīng)該記入其他應(yīng)付款 。（一）短期借款和其他應(yīng)付款的定義：短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款 。短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等等 。其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng) 。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng) 。（二）其他應(yīng)付款科目核算的范圍：（1）應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金；（2）存入保證金；（3）應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；（4）管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；（5）應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金；（6）以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng) 。（三）短期借款科目核算的范圍：工商企業(yè)的短期借款主要有：經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等 。（四）其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理：（1）取得保證金時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-保證金（2）歸還保證金時(shí)：借：其他應(yīng)付款-保證金貸：銀行存款（五）短期借款的賬務(wù)處理：（1）借入短期借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款（2）計(jì)提利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息（3）支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款（4）歸還短期借款時(shí)：借：短期借款貸：銀行存款短期借款只能用來核算從金融機(jī)構(gòu)借入的流動(dòng)資金貸款，從其他單位借入的暫借款只能記入其他應(yīng)付款果你可以建議上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人為你們公司驗(yàn)資和建賬，那么所有的事情都變得比較簡單，你只要留心事務(wù)所的人是怎么做的，在此期間有任何不懂也可以請教他們 。如果你要自己來建賬也是可以的 。把資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益整理出來之后，除了注冊資本增減要請會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，其他的都不存在驗(yàn)資問題 。無論何類企業(yè)，在建賬時(shí)都要首先考慮以下問題： 第一，與企業(yè)相適應(yīng) 。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊數(shù)也多 。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì)計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了 。第二，依據(jù)企業(yè)管理需要 。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬 。第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序 。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同 。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬 。不同的企業(yè)在建賬時(shí)所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡程度、會(huì)計(jì)人員多少，采用的核算形式及電子化程度來確定 。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設(shè)置 。另外還需設(shè)置相關(guān)的總賬和明細(xì)賬 。所以，當(dāng)一個(gè)企業(yè)剛成立時(shí)，你一定要去會(huì)計(jì)商店去購買這幾種賬簿和相關(guān)賬頁，需說明的是明細(xì)賬有許多賬頁格式，你在選擇時(shí)要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，然后根據(jù)明細(xì)賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細(xì)賬用的脹釘或線 。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多，在選擇時(shí)就可以購買收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；如果企業(yè)收付業(yè)務(wù)量較少購買記賬憑證（通用）也可以）、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具 。為報(bào)表方便還應(yīng)購買空白資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時(shí)要做的準(zhǔn)備工作 。工業(yè)企業(yè)是指那些專門從事產(chǎn)品的制造、加工、生產(chǎn)的企業(yè)，所以也有人稱工業(yè)企業(yè)為制造業(yè) 。工業(yè)企業(yè)由于會(huì)計(jì)核算涉及內(nèi)容多，又有成本歸集與計(jì)算問題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復(fù)雜的、也是最具有代表意義的 。一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿是企業(yè)必須具備的 。會(huì)計(jì)人員在購買時(shí)，兩種賬本各購一本足矣 。但企業(yè)開立了兩個(gè)以上的銀行存款賬號(hào)，那么賬本需要量，就要視企業(yè)具體情況確定了 。如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲 。首先根據(jù)賬簿的啟用要求將扉頁要求填制的內(nèi)容填好，根據(jù)企業(yè)第一筆現(xiàn)金來源和銀行存款來源登記入現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 。例如企業(yè)采用根據(jù)收存款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的方法，某投資人轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款賬中一筆錢，計(jì)10萬元，你可根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的銀行收款憑證做企業(yè)銀行存款收款憑證： 借：銀行存款 100 000貸：實(shí)收資本 100 000然后根據(jù)該收款憑證登銀行存款日記賬，如果企業(yè)需要有日?，F(xiàn)金支出，會(huì)計(jì)人員開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2 000元，你根據(jù)現(xiàn)金支票存根聯(lián)做銀行存款的付款憑證： 借：現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款 2 000 然后根據(jù)該付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 。以后即可根據(jù)日?，F(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬就可以了 。二、總分類賬企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的多少購買一本或幾本總分類賬（一般情況下是無需一個(gè)科目設(shè)一本總賬的） 。然后根據(jù)企業(yè)涉及到的業(yè)務(wù)和涉及到的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬 。原則上講，只要是企業(yè)涉及到的會(huì)計(jì)科目就要有相應(yīng)的總賬賬簿（賬頁）與之對應(yīng) 。會(huì)計(jì)人員應(yīng)估計(jì)每一種業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量大小，將每一種業(yè)務(wù)用口取紙分開，并在口取紙上寫明每一種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目名稱，以便在登記時(shí)能夠及時(shí)找到應(yīng)登記的賬頁，在將總賬分頁使用時(shí)，假如總賬賬頁從第一頁到第十頁登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，我們就會(huì)在目錄中寫清楚“現(xiàn)金……1～10”，并且在總賬賬頁的第一頁貼上口取紙，口取紙上寫清楚“現(xiàn)金”；第十一頁到二十頁為銀行存款業(yè)務(wù)，我們就在目錄中寫清楚“銀行存款……11～12”并且在總賬賬頁的第十一頁貼上寫有“銀行存款”的口取紙，依此類推，總賬就建好了 。為了登記總賬的方便，在總賬賬頁分頁使用時(shí)，最好按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用的順序來分頁，在口取紙選擇上也可將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用按不同顏色區(qū)分開，以便于登記 。
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