很多網(wǎng)友想了解應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)知識(shí)，為了大家進(jìn)一步的對(duì)應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)所有了解，就跟小編一起來(lái)看看吧！
應(yīng)交所得稅的 會(huì)計(jì) 分錄怎么寫(xiě)
計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅” 。企業(yè)繳納所得稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款” 。
如果企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及遞延所得稅費(fèi)用，需要把遞延所得稅費(fèi)用考慮進(jìn)去 。而遞延所得費(fèi)用包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 。
企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”;企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“遞延所得稅負(fù)債” 。
遞延所得稅來(lái)源于企業(yè)的稅會(huì)差異 。想要真正的明白遞延所得稅是什么，就需要從根本上去了解，要不然你自己一定會(huì)把自己給繞暈的 。
其實(shí)從根本上說(shuō)，遞延所得稅存在的目地就是為了彌補(bǔ)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異 。
匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算 。
通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：
【應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě) 應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)】借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
一、企業(yè)所得稅預(yù)交
借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
二、企業(yè)所得稅計(jì)提
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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