3，出納的工作 出納崗位的職責(zé)是什么 出納崗位的職責(zé)一般包括： （1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)； （2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； （3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券； （4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票 。出納員三字經(jīng) 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念 。業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙 。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全 。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款 。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會簽 。收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險 。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款 。什么是出納 出納，作為會計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有著不同涵義 。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義 。出納工作 。顧名思義，出即支出，納即收入 。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作 。具體地說，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱 。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作 。它既包括備單位會計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、 出納人員的職責(zé)是什么 出納是會計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失 。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件 。根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)： 1．按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要 怎樣進(jìn)行出納人員的內(nèi)部分工 單位規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、出納人員有兩名以上的單位，要在出納部門內(nèi)部實(shí)行崗位責(zé)任制，要對出納人員的工作進(jìn)行明確的分工，使每一項(xiàng)出納工作都有出納人員負(fù)責(zé)，每一個出納人員都有明確的職責(zé) 。出納人員的具體分工，要從管理的要求和工作便利等方面綜合考慮 。通?？砂船F(xiàn)金與銀行存款，銀行存款的不同戶頭，票據(jù)與有價證券的辦理等工作性質(zhì)上的差異進(jìn)行分工 。也可以將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟，按工作階段和步驟進(jìn)行分工 。對于公司內(nèi)部“結(jié)算中心”式的出納機(jī)構(gòu)中的人員分工，還可以按不同分公司定崗定人 。出納的日常工作內(nèi)容有哪些 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容 。1.貨幣資金核算 。日常工作內(nèi)容有： （1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù) 。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付 。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理 。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記 。（主要和銀行打交道出納工作比較簡單，主要是登記現(xiàn)金、銀行日記帳，填開一些現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、匯款單，辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)等等 。
4，做出納的進(jìn)請問做出納好還是會計(jì)好呢 建議做會計(jì)，出納的工作專業(yè)性不強(qiáng)，只要謹(jǐn)慎仔細(xì)就可以了，所以未來的發(fā)展也有限，就是好的出納，專業(yè)性出納，很難有崗位的晉升 。學(xué)習(xí)之前先來做一個小測試吧點(diǎn)擊測試我合不合適學(xué)會計(jì)而會計(jì)不一樣，會計(jì)的專業(yè)性強(qiáng)，了解財務(wù)的整體工作，會計(jì)未來的發(fā)展方向就是會計(jì)主管--財務(wù)經(jīng)理--財務(wù)總監(jiān)，可以對未來資金流以及資金報表上有提出合理的建議 。會計(jì)的崗位要求比出納要專業(yè)復(fù)雜，這就決定了會計(jì)未來的發(fā)展前景要遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于出納，如果學(xué)的是專業(yè)的會計(jì)學(xué)，為了未來的發(fā)展考慮，建議直接做會計(jì)崗位 。從長遠(yuǎn)來看，無論是會計(jì)還是出納，都不應(yīng)當(dāng)是終級職業(yè)目標(biāo)，但如果眼下拿會計(jì)和出納相比，會計(jì)比出納更有發(fā)展前景 。會計(jì)入門容易，精通有難度 。恒企教育獨(dú)立開發(fā)三大平臺載體，通過恒企教育新官網(wǎng)、恒企會計(jì)APP以及恒企微信公眾號三大平臺載體，構(gòu)建學(xué)員“招生－培訓(xùn)－測評－就業(yè)指導(dǎo)－增值服務(wù)”全鏈條O2O服務(wù)平臺 。恒企會計(jì)APP平臺運(yùn)營利用恒企專業(yè)資源優(yōu)勢，老師真人在線解答，移動輔導(dǎo) 。個人認(rèn)為先做會計(jì)助理比較好 。原因如下：1、如果做出納，后期什么時候能夠調(diào)崗到會計(jì)是個未知數(shù) 。2、如果想比較全面系統(tǒng)的掌握財務(wù)實(shí)務(wù)工作，從出納做起也是不錯的，畢竟一個管錢，一個管賬 。但是從工作角度，如果做了出納，最好能在這個公司一直工作到升為會計(jì)，否則，僅有出納的工作經(jīng)驗(yàn)，通過跳槽方式找到一個會計(jì)的工作，難度相對比較大 。3、但是，如果一開始就是做會計(jì)助理，后期想跳槽做會計(jì)，會好很多 。再說一下出納和會計(jì)的區(qū)別 。1、出納所做的工作，主要是對現(xiàn)金和銀行存款的管理 。要做好每一筆賬務(wù)記錄，做好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬 。月底還要進(jìn)行賬務(wù)匯總的 。出納還有個重要工作是發(fā)放現(xiàn)金，包括給報銷的人員、領(lǐng)取備用金的人員、工資領(lǐng)取的人員發(fā)放工資等等 。但是正因?yàn)槿绱耍袁F(xiàn)金賬務(wù)要清楚 。2、會計(jì)則有很多種，有固定資產(chǎn)會計(jì)、材料會計(jì)、核銷會計(jì)、成本會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)等等，主要工作是進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)核算 。簡單來說，會計(jì)是管賬的，出納是管錢的 。但是出納從其工作性質(zhì)上將講，也是會計(jì) 。看你怎么定義“好”這個字 。出納是財務(wù)工作的基礎(chǔ)崗位，正常情況下新人都會從出納做起，再往會計(jì)發(fā)展 。當(dāng)然也有很多人是直接做會計(jì)的，但個人認(rèn)為先從出納做起的話有助于你了解財務(wù)工作及實(shí)操 。至于誰好，如果你從省心、輕松方面講的話，自然是出納，出納只要把錢管好就可以了，而會計(jì)要擔(dān)更多的責(zé)任，負(fù)責(zé)更多的工作 。我身邊很多老會計(jì)現(xiàn)在就想做出納，煩人的反而是會計(jì)這個崗位 。但是如果你有志向，就去做一名會計(jì)，而且正常的工作軌跡你也不會在出納這個崗位做很久 。一直做出納的話，你的職業(yè)前途就廢了 。所以從待遇以及職業(yè)發(fā)展來講，自然會計(jì)要好一樣好肯定是做會計(jì)更好一點(diǎn)啊 。首先，做會計(jì)不需要從出納做起 。做出納相對更簡單，沒有什么技術(shù)含量，只需要足夠仔細(xì)就行 。畢竟，出納的主要工作是負(fù)責(zé)網(wǎng)銀、現(xiàn)金付款，是一種替代性很強(qiáng)的工作 。會計(jì)的話，主要是從記賬做起 。如果說工作難度的話，會計(jì)會比出納高一些，如果剛開始的話，多注意看看公司以前的賬務(wù)，會比較容易上手，也沒有想象的那么難 。其次，做會計(jì)比做出納的發(fā)展方向好 。做出納沒有什么上升空間的，除非往資金管理那塊發(fā)展，不過一般小公司是沒有專門這塊的，大公司的話也不會直接從出納調(diào)崗過去的 。做會計(jì)的話，可以根據(jù)需要，轉(zhuǎn)成總賬、管理會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)、資金、預(yù)算等各方面，上升空間及路線都比較豐富 。可以說，如果一開始就做出納的話，有點(diǎn)太局限了 。要做會計(jì)先要從出納做起，實(shí)際上是先熟悉會計(jì)的基礎(chǔ)工作和流程，做出納工作主要是管理資金和其他財務(wù)的輔助工作 。如果你已經(jīng)做過出納，熟悉財務(wù)工作流程，可以選擇做會計(jì)，要做好會計(jì)工作實(shí)際上也是不容易的，會計(jì)不但要做要好平時的帳和報表，包括納稅等，實(shí)際上還要做好節(jié)稅和降本節(jié)支工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)做好決策的參謀，提供財務(wù)數(shù)據(jù) 。5，出納工作是做什么的 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱 。出納的最基本職能是收付職能 。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理 。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手 。出納員具有以下職責(zé):1.按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整 。2.根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額 。3.按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù) 。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要 。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯;避免國家外匯損失 。4.掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算 。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面 。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞 。5.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整 。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償 。6.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票 。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例 。對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法 。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù) 。出納的工作：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取 。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理 。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章 。四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作 。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款 。2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報銷 。五、員工工資的發(fā)放 。出納工作細(xì)則：工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé) 。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章” 。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé) 。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行 。上一頁不得“坐支” 。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧 。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處 。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù) 。特殊情況需審批 。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款 。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù) 。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴 。開匯兌手續(xù) 。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金 。每日下班之前填制結(jié)報單 。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放 。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管 。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處 。報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字 。若無，應(yīng)補(bǔ) 。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改 。若有，問明原因或不予報銷 。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼 。若有，應(yīng)分開貼 。4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng) 。若超過，應(yīng)重填 。5、大、小金額是否相符 。若不相符，應(yīng)更正重填 。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷 。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批 。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字 。若無，不予報銷 。收款、付款 。就是平常所說的“管錢的” 。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付出納的工作職責(zé)：1.按規(guī)定要求建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并按要求登記入賬 。2.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 。3.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金 。4.審核所有支出憑證，對符合審批手續(xù)的支出憑證按規(guī)定付款，不符合審批手續(xù)的支出有拒付的權(quán)力 。5.負(fù)責(zé)收款事項(xiàng) 。6.按時（收付當(dāng)天）向主辦會計(jì)移交現(xiàn)金和收支憑單，移交手續(xù)清楚 。7.負(fù)責(zé)公司資金安全，每天下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金，查詢銀行存款，按月和主辦會計(jì)盤點(diǎn)現(xiàn)金，按月核對銀行存款發(fā)生額和余額 。8.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證 。9.嚴(yán)格支票使用制度，編制支票使用手續(xù) 。10.完成經(jīng)理交付的其他工作 。6，出納的意思是什么 【“出納”簡介】出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱 。在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況 ?！竟ぷ髀毮堋?. 收付職能2. 反映職能3. 監(jiān)督職能4. 管理職能出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則 ?！稌?jì)法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度 。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 ?！卞X賬分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用 。例如，現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬；發(fā)放工資，應(yīng)由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬 。實(shí)行錢賬分管，主要是為了加強(qiáng)會計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營私舞弊等行為 ?！稌?jì)法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計(jì)人員，根據(jù)復(fù)式記賬原則，每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必然引起收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等賬簿記錄的變化，或者說每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)都要登記收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會給貪污舞弊行為以可乘之機(jī) 。同樣道理，如果稽核、內(nèi)部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管，也難以防止利用抽換單據(jù)、涂改記錄等手段進(jìn)行舞弊的行為 。當(dāng)然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的 ?？傊?，錢賬分管原則是出納工作的一項(xiàng)重原則，各單位都應(yīng)建立健全這一制度，防止?fàn)I私舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)國家和單位財產(chǎn)的安全 。8.出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過 。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)” 。與其他會計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德 。一般會計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是：（1）敬業(yè)愛崗 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求 。（2）熟悉法規(guī) 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳 。（3）依法辦事 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整 。（4）客觀公正 。會計(jì)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正 。（5）搞好服務(wù) 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù) 。（6）保守秘密 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計(jì)信息 。除此之外，出納人員還應(yīng)特別注意如下兩點(diǎn)：一是要清正廉潔 。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面 。出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機(jī)會 。同時，外部的經(jīng)濟(jì)違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水 。應(yīng)該說，面對錢欲物欲的考驗(yàn)，絕大多數(shù)出納員以堅(jiān)定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽(yù) 。當(dāng)然，也有少數(shù)出納員利用職務(wù)之便貪污舞弊、監(jiān)守自、盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己 。二是要堅(jiān)持原則 。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅(jiān)持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系 。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護(hù)國家利益，有時需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo) 。這些都是出納員應(yīng)該堅(jiān)持和必須做好的 。長期以來，廣大出納員在工作中堅(jiān)持原則，無私無畏地維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎 。這是出納人員的榮譽(yù) 。當(dāng)然，也有一些出納員因堅(jiān)持原則而遭打擊報復(fù)，但堅(jiān)持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復(fù)遲早會受到處罰 。為了保障國家和集體的利益，保護(hù)社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負(fù)起國家賦予的實(shí)行會計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，在出納工作中堅(jiān)持原則，自覺抵制不正之風(fēng)，為維護(hù)會計(jì)工作秩序的正常進(jìn)行貢獻(xiàn)自己的力量 。9.出納與其他會計(jì)之間是一種什么樣的的關(guān)系會計(jì)，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計(jì)、明細(xì)賬會計(jì)和出納 。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系 。第一，各有各的分工 ?？傎~會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息 ?？傮w上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作 ?？傎~會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)則不得管錢管物 。第二，既互相依賴又互相牽制 。出納、明細(xì)分類賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間，有著很強(qiáng)的依賴性 。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會計(jì)原始憑證和會計(jì)記賬憑證 。這些作為記賬憑據(jù)的會計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會計(jì)任務(wù)，缺一不可 。同時，它們之間又互相牽制與控制 。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證券賬，有金額上的等量關(guān)系 。這樣，出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致 。第三，出納與明細(xì)賬會計(jì)的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算 。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進(jìn)行明細(xì)核算 ?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存數(shù)進(jìn)行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對 。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬 。月內(nèi)還要多次出具報告單，報告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對 。第四，出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作 。出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)出納釋義：1.財務(wù)上指現(xiàn)金或票據(jù)的付出和收進(jìn);收錢或付款 2.泛指發(fā)出和吸進(jìn)的管理工作，如圖書館辦理借書還書手續(xù)的工作 3.出納員的簡稱7，出納的工作是什么 出納崗位的職責(zé)一般包括： （1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)； （2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； （3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券； （4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票 。出納員三字經(jīng) 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念 。業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙 。取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全 。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款 。支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會簽 。收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險 。賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款 。什么是出納 出納，作為會計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有著不同涵義 。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義 。出納工作 。顧名思義，出即支出，納即收入 。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作 。具體地說，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱 。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作 。它既包括備單位會計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、 出納人員的職責(zé)是什么 出納是會計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失 。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件 。根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)： 1．按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要 怎樣進(jìn)行出納人員的內(nèi)部分工 單位規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、出納人員有兩名以上的單位，要在出納部門內(nèi)部實(shí)行崗位責(zé)任制，要對出納人員的工作進(jìn)行明確的分工，使每一項(xiàng)出納工作都有出納人員負(fù)責(zé)，每一個出納人員都有明確的職責(zé) 。出納人員的具體分工，要從管理的要求和工作便利等方面綜合考慮 。通?？砂船F(xiàn)金與銀行存款，銀行存款的不同戶頭，票據(jù)與有價證券的辦理等工作性質(zhì)上的差異進(jìn)行分工 。也可以將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟，按工作階段和步驟進(jìn)行分工 。對于公司內(nèi)部“結(jié)算中心”式的出納機(jī)構(gòu)中的人員分工，還可以按不同分公司定崗定人 。出納的日常工作內(nèi)容有哪些 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算三個方面的內(nèi)容 。1.貨幣資金核算 。日常工作內(nèi)容有： （1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù) 。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付 。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理 。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記 。（ 出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德 出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過 。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)” 。與其他會計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德 。一般會計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是： (1)敬業(yè)愛崗 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求 。(2)熟悉法規(guī) 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)；規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳 。(3)依法辦事 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照 怎樣根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫“摘要”？ 會計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的摘要必須真實(shí) 。在填寫“摘要”時，既要簡明，又要全面、清楚，應(yīng)以說明問題為主 。寫物要有品名、數(shù)量、單價；寫事要有過程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等 。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號碼，也不能只寫對方科目 。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清 。什么是憑證傳遞？憑證傳遞應(yīng)注意哪些事項(xiàng) 會計(jì)憑證的傳遞，是指會計(jì)憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核、記帳到裝訂保管的全過程 。各單位在制定會計(jì)憑證的傳遞程序，規(guī)定其傳遞時間時，通常要考慮以下兩點(diǎn)內(nèi)容： (1)根據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織、人員分工情況，以及經(jīng)營管理的需要，從完善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā)，規(guī)定各種會計(jì)憑證的聯(lián)次及其流程，使經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門及其人員及時辦理各種憑證手續(xù)，既符合內(nèi)容牽制原則，又提高工作效率 。(2)根據(jù)有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要 (10/10/2005 01:56:00,0) [查看全文] 對于各種有問題的原始憑證怎樣處理 在審核原始憑證的過程中，會計(jì)（出納）人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》所賦予的職責(zé)、權(quán)限，堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則 。對違反國家規(guī)定的收支，超過計(jì)劃、預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料、物資，任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理 。對于內(nèi)容不完全、手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，會計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正 。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，會計(jì)人員在不拒絕辦理的 (10/10/2005 01:56:00,0) [查看全文] 怎樣辦理出納工作的交接手續(xù) 《會計(jì)法》第二十四條規(guī)定：“會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù) 。一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員監(jiān)交 。”出納交接要按照會計(jì)人員交接的要求進(jìn)行 。出納員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接管人員責(zé)任的重大措施 。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務(wù)混亂 。出納工作交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交 。交接要求進(jìn)行財產(chǎn)清理說的簡單點(diǎn)就是和貨幣資金打交道，進(jìn)行現(xiàn)金，銀行存款以及有價證券的收付存工作和記錄 。一般常見的出納工作包括以下內(nèi)容：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； 3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；4、保管相關(guān)財務(wù)印章、空白收據(jù)和空白支票；5、每月公司納稅申報出納工作比較簡單，主要是登記現(xiàn)金、銀行日記帳，填開一些現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、匯款單，辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)等等 。你如果是剛剛出來工作的，可考慮從事收銀員、會計(jì)文員、出納、統(tǒng)計(jì)等工作 。積累了工作經(jīng)驗(yàn)，有機(jī)會再做會計(jì)工作 。因?yàn)閷?shí)際的操作中和我們在學(xué)校學(xué)的有很大的差別，課本上很籠統(tǒng)了 。8，出納是什么意思 出納是結(jié)算公司現(xiàn)金往來的一種工作出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則 ?！稌?jì)法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度 。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 。”錢賬分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用 。例如，現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬；發(fā)放工資，應(yīng)由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬 。實(shí)行錢賬分管，主要是為了加強(qiáng)會計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營私舞弊等行為 ?！稌?jì)法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會計(jì)人員，根據(jù)復(fù)式記賬原則，每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必然引起收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等賬簿記錄的變化，或者說每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)都要登記收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會給貪污舞弊行為以可乘之機(jī) 。同樣道理，如果稽核、內(nèi)部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管，也難以防止利用抽換單據(jù)、涂改記錄等手段進(jìn)行舞弊的行為 。當(dāng)然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的 ?？傊?，錢賬分管原則是出納工作的一項(xiàng)重原則，各單位都應(yīng)建立健全這一制度，防止?fàn)I私舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)國家和單位財產(chǎn)的安全 。8.出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過 。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)” 。與其他會計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德 。一般會計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是：（1）敬業(yè)愛崗 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求 。（2）熟悉法規(guī) 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳 。（3）依法辦事 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整 。（4）客觀公正 。會計(jì)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正 。（5）搞好服務(wù) 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù) 。（6）保守秘密 。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計(jì)信息 。除此之外，出納人員還應(yīng)特別注意如下兩點(diǎn)：一是要清正廉潔 。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面 。出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機(jī)會 。同時，外部的經(jīng)濟(jì)違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水 。應(yīng)該說，面對錢欲物欲的考驗(yàn)，絕大多數(shù)出納員以堅(jiān)定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽(yù) 。當(dāng)然，也有少數(shù)出納員利用職務(wù)之便貪污舞弊、監(jiān)守自、盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己 。二是要堅(jiān)持原則 。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅(jiān)持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系 。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護(hù)國家利益，有時需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo) 。這些都是出納員應(yīng)該堅(jiān)持和必須做好的 。長期以來，廣大出納員在工作中堅(jiān)持原則，無私無畏地維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎 。這是出納人員的榮譽(yù) 。當(dāng)然，也有一些出納員因堅(jiān)持原則而遭打擊報復(fù)，但堅(jiān)持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復(fù)遲早會受到處罰 。為了保障國家和集體的利益，保護(hù)社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負(fù)起國家賦予的實(shí)行會計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，在出納工作中堅(jiān)持原則，自覺抵制不正之風(fēng)，為維護(hù)會計(jì)工作秩序的正常進(jìn)行貢獻(xiàn)自己的力量 。9.出納與其他會計(jì)之間是一種什么樣的的關(guān)系會計(jì)，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計(jì)、明細(xì)賬會計(jì)和出納 。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系 。第一，各有各的分工 ?？傎~會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息 ?？傮w上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作 。總賬會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)則不得管錢管物 。第二，既互相依賴又互相牽制 。出納、明細(xì)分類賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間，有著很強(qiáng)的依賴性 。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會計(jì)原始憑證和會計(jì)記賬憑證 。這些作為記賬憑據(jù)的會計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會計(jì)任務(wù)，缺一不可 。同時，它們之間又互相牽制與控制 。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證券賬，有金額上的等量關(guān)系 。這樣，出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致 。第三，出納與明細(xì)賬會計(jì)的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算 。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進(jìn)行明細(xì)核算 ?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存數(shù)進(jìn)行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對 。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬 。月內(nèi)還要多次出具報告單，報告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對 。第四，出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作 。出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)付錢的人發(fā)錢的人，你去查查看！出納，作為會計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有著不同涵義 。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義 。出納工作 。顧名思義，出即支出，納即收入 。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作 。具體地說，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱 。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作 。它既包括備單位會計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、出納就是會計(jì)和財務(wù)的意思出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作 。出納人員 。從廣義上講，既包括會計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員,主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道9，出納是做什么的做出納難不難出納簡介：出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱 。在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，例如清田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓志銘》：“十七來歸，即傳家政 。按親族，御臧獲，美肴酒，綜出納，無事不井井 ?！睆膹V義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納 。它既包括各單位會計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作 。狹義的出納則僅指各單位會計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作 。工作內(nèi)容（1）貨幣資金核算①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng) 。②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票 。③登記日記賬，保證日清月結(jié) 。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額 。④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券 。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺 。⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票 。⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算 。（2）往來結(jié)算①辦理往來結(jié)算，建立清算制度 。②核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失 。（3）工資結(jié)算①執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用 。②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù) 。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進(jìn)行明 細(xì)核算 。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表 。任職要求：1、會計(jì)、財務(wù)等相關(guān)專業(yè)中專以上學(xué)歷，有會計(jì)從業(yè)資格證書；2、了解國家財經(jīng)政策和會計(jì)、稅務(wù)法規(guī)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；3、熟練使用各種財務(wù)工具和辦公軟件，且電腦操作嫻熟，有較強(qiáng)的責(zé)任心，有良好的職業(yè)操守，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)；4、善于處理流程性事務(wù)、良好的學(xué)習(xí)能力、獨(dú)立工作能力和財務(wù)分析能力；5、工作細(xì)致，責(zé)任感強(qiáng)，良好的溝通能力、團(tuán)隊(duì)精神 。參考資料：http://baike.baidu.com/link?url=3FBYwKkA7Nq2HA3BhPhF0h23rvZW0DSgZHMHEO6NiI4zyKJ88yawsEXLJb30GNV704PsCFN7ZdAN7FcceTAphK做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關(guān)要領(lǐng) 。俗話講：一竅不得，少掙幾百 。說的就是技能運(yùn)用問題，干出納也是如此 。所以說，出納工作關(guān)鍵在于認(rèn)真、細(xì)心，遇事不慌，要講究工作藝術(shù) 。首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證 。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報核 。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章 。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址 。營業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務(wù)收據(jù) 。其次，要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管 。領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章 。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符 。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額 。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中 ?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù) 。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款 。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢”字樣 。登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對 。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼 。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計(jì)、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途 。出納是你體會財務(wù)工作最好的崗位，好好干吧，你會在實(shí)踐中找到答案的 。出納工作是做財務(wù)工作的初級階段,并不象你想象中的那么難,只要工作中細(xì)心點(diǎn),管理好現(xiàn)金和銀行存款就可以了,如果精力允許就延伸到憑證的填制;出納沒有單獨(dú)的軟件,財務(wù)軟件中就包括了出納的業(yè)務(wù).業(yè)務(wù)熟悉了以后再去考取會計(jì)證也可以.只要你有信心就會做好的.出納.是會計(jì)中最簡單最基本的一項(xiàng)工作.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入和支出.記一下現(xiàn)金和銀行流水帳.簡單說就是進(jìn)一筆錢記一個收入.出一筆錢記一個支出.你的余額和現(xiàn)金實(shí)物余額一樣就對了.銀行帳也是一個概念,你帳上的余額和銀行戶上的余額也是一樣就對了.只要細(xì)心就沒有問題.比文秘有發(fā)展前程.最好再學(xué)學(xué)會計(jì).出納的工作其實(shí)并不難，這是個經(jīng)驗(yàn)活，慢慢做多了就知道了，只是要多操心，多對賬 。1、 出納基本工作流程①貨幣資金核算： 辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng) 。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票 。登記日記賬，保證日清月結(jié) 。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券 。保管有關(guān)印章，登記注銷支票 。復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算 。②往來結(jié)算： 辦理往來結(jié)算，建立清算制度 。核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失 。③工資結(jié)算： 執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用 。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金 。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù) 。2、出納工作的具體流程是什么？ ①出納的工作 。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取 。負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理 。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章 。負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作 。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款 。?員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報銷 。員工工資的發(fā)放 。②出納工作細(xì)則 。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 。失誤防范及糾正程序 。③現(xiàn)金收付 。現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé) ?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章” 。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé) 。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行 。④不得“坐支” 。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符 。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧 。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù) 。特殊情況需審批 。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款 。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù) 。⑤銀行賬處理 。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴 。開匯兌手續(xù) 。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金 。每日下班之前填制結(jié)報單 。保管好各種空白支票，不得隨意亂放 。公司賬務(wù)章平時由出納保管 。每日下班后上交賬務(wù)章 。⑥報銷審核 。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字 。若無，應(yīng)補(bǔ) 。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改 。若有，問明原因或不予報銷 。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼 。若有，應(yīng)分開貼 。支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng) 。若超過，應(yīng)重填 。大、小寫金額是否相符 。若不相符，應(yīng)更正重填 。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷 。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批 。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字 。若無，不予報銷 。3、 出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？ 會計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式 。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計(jì)報表的編制程序和方法 。由于各個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣 。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計(jì)核算形式 。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會計(jì)核算形式 。因此，盡管每一個會計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定 。一項(xiàng)合理有效的會計(jì)核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求： 1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng) 。2）能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要 。3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力 。我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計(jì)核算形式主要有： 1）記賬憑證核算形式 。2）匯總記賬憑證核算形式 。3）科目匯總表核算形式 。4）多欄式日記賬核算形式 。5）日記總賬核算形式 。應(yīng)當(dāng)指出，會計(jì)核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式 。各種會計(jì)賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致，其基本程序是： 1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細(xì)分類賬（債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等） 。2）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬 。3）現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對；有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對 。4）根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息 。做事要認(rèn)真，細(xì)心，要有責(zé)任感 。一、出納主要做好以下幾方面的工作： （一）、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取 。（二）、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理 。（三）、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章 。（四）、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交老總（簽字頂用的老板，下同）審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款 。2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給老總簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報銷 。（五）、員工工資的發(fā)放 。二、值得注意的事項(xiàng)： （一）、現(xiàn)金收付方面 1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé) 。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章” 。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé) 。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行 。不得“坐支” 。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧 。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)，特殊情況需審批 。6、員工外出借款無論金額多少，都須老總簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款 。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù) 。（二）、銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴 。開匯兌手續(xù) 。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便老總及財務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金 。每日下班之前填制結(jié)報單 。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放 。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管 。每日下班后賬務(wù)章和老總的印蓋交老總處（除老總要你保管外） 。
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