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移動公司一般 采購什么條件,中國移動特種光纜產品集采( 二 )

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對增值稅沒有影響，以實繳的增值稅為計稅依據的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加也就沒有影響了 。所以，小規模納稅人的采購價格對增值稅和附加稅的影響為0 。二、企業所得稅 。先來說一下最新的稅收政策，符合條件的小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率再減半繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅 。
假設，甲公司是小規模納稅人公司，年不含稅銷售額為500萬元，全年采購材料的支出都可以計入成本，從不同的單位的采購價格不同，要繳納的企業所得稅也就不同，下面分情況比較一下：1、從一般納稅人公司購買材料，采購價格420萬元 。小規模納稅人因為不能抵扣進項稅額，所以，應當按照價稅合計420萬元計入成本費用 。不考慮其他納稅調整事項，應納稅所得額=500-420=80萬元；應交企業所得稅=80*25%*20%*50%=2萬元；需要提醒一下，如果小規模納稅人從一般納稅人公司購買材料，盡量不要取得增值稅專用發票，否則的話，需要先認證，然后再做進項稅額轉出，不認證的話又有可能形成滯留票，不如直接取得增值稅普通發票省事 。
2、從小規模納稅人公司購買材料，采購價格320萬元 。不考慮其他納稅調整事項，應納稅所得額=500-320=180萬元；應交企業所得稅=100*25%*20%*50% （180-100）*50%*20%=10.5萬元；3、從個體戶購買材料，采購價格180萬元 。請注意，很多個體戶由于規模較小，稅收實行的是核定征收政策，所以有很多個體戶對外提供的發票的定額的，這種情況下，請關注各地對定額發票的規定，有的省份已經取消了定額發票，有的省份定額發票還可以用 。
應納稅所得額=500-180=320萬元；應交企業所得稅=320*25%=80萬元；通過上述計算結果可以看出，采購價格的不同，對企業所得稅的影響是巨大的 。需要說明一下，同一種材料，從一般納稅人、小規模納稅人和個體戶處的采購價格可能不會懸殊那么大，我只是用數字說明價格對應納稅額的影響，沒有其他意思，大家別誤會 。

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