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遞延所得稅是什么意思,遞延所得稅是什么意思

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1、遞延所得稅是什么意思遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅 ， 作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬 ， 兩者之間的差異即為遞延所得稅 。遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時 ， 為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅 。遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時 ， 為調整核算差異 ， 可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支 ， 并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅 。

遞延所得稅是什么意思,遞延所得稅是什么意思


2、什么叫遞延所得稅問題一：遞延所得稅是什么意思？遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產 。
字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了 。所以，既然是遞延 ， 就是時間性差異 。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了 。
一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額 。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其激包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異 。
應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數據），但是 ， 里面的時間性差異如何在賬面上體現呢？所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前 ， 所以，就有了分錄:
【遞延所得稅是什么意思,遞延所得稅是什么意思】借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
另外，可以從所得的角度考慮，我資產增加了 ， 費用減少了，負債減少了，總凈資產理應增加 。但是 ， 稅法上不確認這種增加 。如果這種增加是確實的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債 。
同理，資產減少了，費用增加了 ， 負債增加了，總資產相應就減少 ?？啥惙ú淮_認這種減少 。但確實是減少了，稅法暫時不確認 ， 以后也要確認，這種減少，就會讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產 。
例題很多，你具體分析一下吧 。
“通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務局就認可了）就是遞延所得稅 ?！?br /> baike.baidu/…3_oh-a
問題三：什么是遞延所得稅費用所得稅費用 “所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅 ， 是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異” 。
計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
問題四：什么是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計算的通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致 ， 而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅 。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅 ， 一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:
一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的 ， 由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益) 。
問題五：什么是遞延所得稅資產遞延所得稅資產 （Deferred Tax Asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款 。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額 。
遞延所得稅資產會計科目：
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產；
根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算 。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算；
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理 。
問題六：“遞延所得稅資產”是什么性質的科目？遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產 。
遞延所得稅資產 （Deferred Tax Asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款 。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額 。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
一、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少 。
二、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率 。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少 。
問題七：遞延所得稅資產是什么意思就按著你的故事說吧
故事的實際就是對于稅局來說，你現在損失的事情是不存在的（因為你只是股價跌了，但是你沒有實際交割，這個損失還是一個暫時性的 ， 只有交割的時候產生的損失才是永久性的） ， 所以你的利潤不是500元，而是500元加上沒有實際發生的200元損失
如果你交割的時候真的損失了200元，這200元的損失將根據你曾經計入會計利潤的收益或損失補記收益或損失（因為你一直在根據股價的變動確認會計損失或收益，即你以前損失計多了現在就會轉成為收益，反之計成收益的就要把利潤減到200元的損失），但是如來如何此時你累計計入會計利潤的損失一定會是200元，就上面的故事如果沒有后續，則當期你的會計利潤是不會反映著200元的損失的 ， 即除了這個股票你有700元的利潤 ， 那你的會計利潤就是700元，而不是500元（因為這個損失你以前已經確認過了，不能再確認第二回）
再則就是賣股票除了印花稅外 ， 有收益才要交稅，如果你要交120元稅，就意味你股票是賺了，沒有虧，所以你還是要交120元，因為你沒有實際發生200元的損失（上次交稅時就沒有讓你少交），反而有收益（收益對應應交的稅金是120元）；如果你確實發生了200元的損失，交稅時算得稅金700×25%=175元，但實際你只用交500×25%=125元，因為你已經交過50元的稅了，這次只用再交125元就好了
問題八：什么是遞延所得稅您好,會計學堂鄒老師為您解答
就是會計與稅法在賬面價值與計稅基礎之間的差額形成的差異從而對所得稅產生的影響
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問題九：遞延所得稅 是什么意思?。? 這是會計和稅法確認損益的時點不同造成的 。在計算應納稅所得額時，會計計算稅前利潤的損益類科目有的是不允許稅前扣除和確認的，這時候需要作納稅調整，然后根據應納稅所得額計算當期所得稅（應交所得稅），但是納稅調整部分會計仍然按照準則規定確定為損益，這樣就會造成應納稅所得額和會計稅前利潤不一致，為了既符合稅法規定，又滿足會計損益確認，這時候就需要確認遞延所得稅負債和資產，相應調整本期所得稅費用 。比如壞賬準備，稅法規定在實際發生時稅前扣除，但是會計需要按賬齡計提，計算應納稅所得額時就需要將從稅前會計利潤中已經扣除的壞賬準備加回，同時確認一項遞延所得稅資產 。
問題十：遞延所得稅是什么意思？遞延所得稅 ， 在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產 。
字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了 。所以 ， 既然是遞延，就是時間性差異 。永久性差異是不會遞延的，不交就不交，多交就多交了 。
一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額 。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的 ， 其激包含了和會計利潤的永久性差異和時間性差異 。
應交所得稅確定下來了（納稅申報表匯算清繳算出數據），但是，里面的時間性差異如何在賬面上體現呢？所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
另外，可以從所得的角度考慮，我資產增加了，費用減少了，負債減少了，總凈資產理應增加 。但是，稅法上不確認這種增加 。如果這種增加是確實的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債 。
同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少 。可稅法不確認這種減少 。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以后也要確認，這種減少，就會讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產 。
例題很多，你具體分析一下吧 。
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3、遞延所得稅是什么意思?怎么來的?遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅 ， 作為利潤總額列支 。
并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅 。按這種核算方式，合營企業需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零 。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用 ， 但以下兩種情況除外：
一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益 ， 不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益) 。
二是企業合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用 。
來源：百度百科-遞延所得稅
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4、遞延所得稅費用是什么意思法律分析：遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交的所得稅 。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用 ， 貸方沖減所得稅資產 。當可抵扣暫時性差異發生時 ， 遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用 。為所得稅費用的二級科目 。遞延所得資產與遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系 。當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終會轉化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產轉化而來 ， 也可由遞延所得稅負債轉化而來 。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入 ， 保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法 。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法 。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行 。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定 。第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人 。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人 。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款 。
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5、什么是遞延所得稅遞延所得稅：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 。由于《企業會計準則第18號－所得稅》規定采用資產負債表法核算所得稅 。即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎 ， 對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產 。
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致 ， 而其中暫時性的（以后稅務局就認可了）就是遞延所得稅 。
遞延所得稅資產是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產 。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外 。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分 ， 是應該收回的資產 ， 所以對應遞延所得稅資產；
遞延所得稅負債是指根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額；
遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用” 。例如會計折舊小于稅法折舊 ， 導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤 ， 所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用 。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積 。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了 ， 會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用 ， 而應該調整資本公積 。
遞延所得稅是由于企業賬面價值與稅法的計稅基礎不同而產生的暫時差異，是一種人為增設的調整科目，當采用納稅影響會計法來計算所得稅費用時就會產生這種納稅差異 。
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
=應交所得稅+（遞延所得稅負債-遞延所得稅資產）
1. 企業當年向稅務局交的錢是應交所得稅科目貸方科目的余額，是會計利潤調增調減后與稅率相乘計算出來的 。
2. 遞延所得稅資產是企業 當期已經交的錢，但是不屬于當期費用，按照權責發生制，這筆錢在會計意義上要記到發生期的費用上 ， 遞延所得稅負債是 當期要記到會計意義上的 費用上，但是這筆錢要到發生期企業才去稅務局繳納 。
3. 所得稅費用是企業當期發生的費用，因此在應交所得稅的里面，需要把遞延所得稅負債（當期費用）加進去，同時要把遞延所得稅資產（非當期費用）減下去 。所以：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
1、遞延所得稅是暫時性差異 ， 就是當期交以后抵扣 ， 或當期不交以后交的問題 。
如果是永久性差異不存在下面分錄，按稅法計算應納稅所得額 。
2、如果是暫時性差異：分錄如下，如果先交，以后抵扣 。
借：遞延所得稅資產 25
貸：應交稅費-應交所得稅 25
以后抵扣分錄：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
在計稅環節，以稅法為標準進行繳稅 ， 因為有些業務在會計上不計利潤，但是在稅法上要作為利潤 ， 比如捐贈物 ， 公司財務上不作為利潤 ， 但稅法上視同銷售 ， 須繳稅 。還有就是一些支出，在財務上作為支出，但在稅法上步作為支出，比如行政罰款?。ú話苑？睿?

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