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2022安慶7月征稅注意事項(xiàng)一覽

生活百科納稅人

自2022年4月1日至2022年12月31日 ， 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入 ， 免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目 ， 暫停預(yù)繳增值稅 。
目前正值7月征期 ， 不少小規(guī)模納稅人正在申報(bào)享受免征增值稅優(yōu)惠政策 ， 在此 ， 提醒大家要注意申報(bào)要求和發(fā)票管理規(guī)定：
1、申報(bào)要求
(1)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為 ， 合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的 ， 季度銷售額未超過45萬元 ， 下同)的 ， 免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次 。
(2)合計(jì)月銷售額超過15萬元的 ， 免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次 。
2、發(fā)票管理
1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的 ， 應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票 。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的 ， 應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票 。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為 ， 可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和下游企業(yè)抵扣要求 ， 部分享受免稅政策 ， 部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票 。
3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入 ， 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前 ， 已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票 ， 發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的 ， 應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的 ， 應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票 ， 再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票 。
【2022安慶7月征稅注意事項(xiàng)一覽】開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的 ， 根據(jù)不同情況 ， 由購(gòu)買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》 ， 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的信息表 ， 在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票 。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票 ， 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第22號(hào))相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。

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