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江門企業(yè)關(guān)聯(lián)稅務(wù)熱點(diǎn)問答

關(guān)系

江門企業(yè)關(guān)聯(lián)稅務(wù)熱點(diǎn)問答


1.哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)?
答：實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè) ， 符合以下兩種情形之一的，應(yīng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)：
(1)年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的;

(2)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來 ， 但符合42號公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的 。
企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào) 。
2.有哪些途徑可以進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)?

答：目前轄區(qū)內(nèi)企業(yè)可以通過直接上門(前臺)申報(bào)、電子稅務(wù)局(網(wǎng)上申報(bào))兩種方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào) 。為提高效率 ， 便捷辦稅，推薦企業(yè)通過廣東省電子稅務(wù)局實(shí)行非接觸式辦稅 。
3.企業(yè)應(yīng)在何時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)?
答：企業(yè)應(yīng)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào) 。例如，企業(yè)2019年度的關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2020年5月31日前完成 。

4.什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系?
答：42號公告所規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，依據(jù)不同的內(nèi)容和特點(diǎn)，可以分為以下七類：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實(shí)質(zhì)關(guān)系 。
5.關(guān)聯(lián)交易包括哪些類型?
答：關(guān)聯(lián)交易類型主要包括：有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易 。
【江門企業(yè)關(guān)聯(lián)稅務(wù)熱點(diǎn)問答】

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