1. 住房貸款利息的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?
答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內住 房 ， 發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度 ， 按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月 。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除 。經夫妻雙方約定 ， 可以選擇由其中一方扣除 ， 具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
2. 父母和子女共同購房，房屋產權證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受?
答：父母和子女共同購買一套房子 ， 不能既由父母扣除，又由子女扣除，應該由主貸款人扣除 。如主貸款人為子女的，由子女享受扣除;主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受扣除 。
3. 我用貸款買了一套房，由于工作需要將該房屋貸款還清后置換了另一套房 ， 第二套房貸銀行依舊給我的是首套房貸款利率，第一套房時我沒享受過貸款利息政策 ， 那么第二套房貸利息可以享受住房貸款利息扣除政策嗎?
答：可以 。根據現行政策規定，如果納稅人沒有申報過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除 。
4. 妻子在北京婚前有首套住房貸款 ， 婚前已經享受了首套住房貸款利息扣除 ?；楹蠓蚱薅嗽谔旖蛸I了新房并記在丈夫名下，丈夫婚前沒有買過房子，這種情況下 ， 如果天津的新房符合首套貸款條件 ， 丈夫是否能享受貸款利息專項附加扣除?
答：婚后，如果妻子就婚前已購住房申請繼續享受住房貸款利息扣除，夫妻雙方均不能再就其它住房享受住房貸款利息扣除 。婚后，如果妻子未就婚前已購住房享受住房貸款利息扣除，且丈夫之前也未享受過住房貸款利息扣除 ， 則丈夫可以就其婚后新購住房享受住房貸款利息扣除 。
5. 如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除?
答：只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息 ， 在個人所得稅專項附加扣除的信息系統中就存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短、也無論該住房的產權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除 。
6. 住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?
答：住房貸款利息專項附加扣除采取定額扣除方式 。
7. 住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍?
答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月 ， 240個月后不能享受附加扣除 。對于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除 。
8. 夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除?
答：夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出 ， 婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內不得變更 。
9. 住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?
答：不可以 。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除 。
10. 我有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發放，商業銀行貸款按普通商業銀行貸款利率發放 ， 是否可以享受住房貸款利率扣除?
答：一套采用組合貸款方式購買的住房，如公積金中心或者商業銀行其中之一，是按照首套房屋貸款利率發放的貸款 ， 則可以享受住房貸款利息扣除 。
11. 父母為子女買房，房屋產權證明登記為子女 ， 貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除如何享受?
答：從實際看，房屋產權證明登記主體與貸款合同主體完全沒有交叉的情況很少發生 。如確有此類情況，按照《暫行辦法》規定，只有納稅人本人或者配偶使用住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出可以扣除 。本例中，父母所購房屋是為子女購買的 ， 不符合上述規定，父母和子女均不可以享受住房貸款利息扣除 。
【已享受住房貸款利息專項附加扣除 泰安專項附加扣除住房貸款常見問題】12. 丈夫婚前購買的首套住房 ， 婚后由丈夫還貸 ， 首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?
答：按照《暫行辦法》規定 ， 經夫妻雙方約定，可以選擇由夫妻中一方扣除 ， 具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
13. 享受住房貸款利息專項附加扣除，房屋證書號碼是房屋所有權證/不動產權證上哪一個號碼?
答：為房屋所有權證或不動產權證上載明的號碼 。如，京(2018)朝陽不動產權第0000000號 ， 或者蘇房地(寧)字(2017)第000000號 。如果還沒取得房屋所有權證或者不動產權證，但有房屋買賣合同、房屋預售合同的，填寫合同上的編號 。
14. 個人填報住房貸款相關信息時，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”是什么意思?我該如何填寫該欄?
答：如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄 。無此情形的，無須填寫 。
如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標準100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否” 。另一方應當在同一月份變更相關信息、停止申報扣除 。
如夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是” 。
15. 我剛辦的房貸期限是30年，我現在扣完子女教育和贍養老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎?
答：住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為 ， 貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月 。因此，在不超過240個月以內，您可以根據個人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除 。
16. 住房貸款利息支出扣除中所說婚前分別購買住房時間如何判定?如夫妻雙方在結婚前已經分別簽訂合同，并開始還貸款，在婚后尚未繳納契稅辦理房產證，是否屬于婚前分別購買住房的情形?
答：《暫行辦法》第十五條第二款規定了夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款利息支出應當如何享受扣除 。如果夫妻雙方婚前已經開始分別歸還各自住房貸款，或者繳納契稅辦理了房產證，則可以認定為《暫行辦法》第十五條第二款描述的情形，可以適用該條款的規定 。
17.商業住房貸款還清了，現還有唯一公積金住房貸款，可抵扣個稅嗎?
答：如果是同一套房子且符合政策規定條件，采取的為組合貸的形式，在商業貸款還清后，公積金貸款繼續還的情況下可以抵扣個稅 。
18.享受首套住房貸款利率，但是本月還未開始還貸，首次還貸時間如何填寫?
答：根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60號)第三條第四款規定,住房貸款利息 。為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月 ， 扣除期限最長不得超過240個月 。
首次還款日期，填寫住房貸款合同上注明的首次還款日期 。
19.婚后兩方共同購買的住房，發生的住房貸款利息支出是否可以夫妻雙方各按50%扣除?
答：根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)第十四條規定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度 ， 按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月 。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除 。
第十五條規定，經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款 ， 其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房 ， 由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
因此，婚后兩方共同購買的住房，只能選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更 。
20.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件?
答：一是本人或者配偶購買的中國境內住房;二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸;三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除 。
21.個稅住房貸款利息可以專項附加扣除 ， 怎么確定是首套住房貸款?
答：住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款 。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除 。實際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行 。
22.2018年12月份辦理的住房貸款 ， 但是現在還沒批下來，預計2019年1月份批下來，單位現在讓我填寫專項附加扣除信息采集表報送上去，但是我沒有取得《專項附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號”，應如何處理?
答：納稅人可以待取得相關信息后填報扣除 。如果因為一時信息不全沒有及時填報也不用擔心，后續月份填報后 ， 也可以按照全年依規定可扣除的額度進行扣除，不影響納稅人享受專項附加扣除政策 。
23.首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?
答：根據《暫行辦法》相關規定 ， 如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除 。
24.納稅人在北京工作有自有住房，享受貸款利息扣除;之后的2年派到外地分支機構工作，由分支機構發放工資，在外地租房居住，是否可以不扣北京的住房貸款利息選擇扣除租房租金?如能扣除租房租金，在調回北京工作還能就北京住房享受貸款利息扣除嗎?外地租房的24個月是否排除在最長扣除期限240個月之外?
答：納稅人在工作的分支機構所在地沒有自有住房的，可以享受住房租金扣除 。納稅人調回北京后，可以繼續享受北京住房的住房貸款利息扣除，最長扣除期限240個月 。但是納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時享受住房租金和住房貸款利息扣除 。納稅人享受住房租金扣除期間，不計入住房貸款利息最長240個月扣除期限 。納稅人應當在實際情況發生變化時，及時更正申報，如實享受扣除政策 。
