衡陽企業如何享受小型微利企業所得稅優惠政策?
答：舉例：A企業2022年成立，從事國家非限制和禁止行業，2023年度1季度和2季度相關指標為：從業人數季度平均值分別為170人、190人;資產總額季度平均值分別為2100萬元、2500萬元 。2季度累計應納稅所得額200萬元，其中1季度應納稅所得額90萬元 ， 已預繳企業所得稅4.5萬元 。
解析：小型微利企業預繳企業所得稅時，資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷 。
A企業預繳2023年2季度企業所得稅時 ， “從業人數”截至本期末季度平均值為180人 ， “資產總額”截至本期末季度平均值為2300萬元，累計應納稅所得額為200萬元 。
企業預繳企業所得稅時，符合小型微利企業的判斷標準：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合截至本期預繳申報所屬期末資產總額季度平均值不超過5000萬元、從業人數季度平均值不超過300人、應納稅所得額不超過300萬元 ， A企業可以享受優惠政策 。
【衡陽企業如何享受小型微利企業所得稅優惠政策?】《財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2023年第6號)規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅 。因此，A企業2季度的應納稅額為：200×25%×20%-4.5=5.5(萬元) 。
