個人養老金是什么？
目前，我國多層次養老保險體系主要包括“三支柱”：
第一支柱是基本養老保險，包括職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險 ， 屬于公共養老金 ， 由國家、單位、個人共同承擔 。我們每月繳的養老保險就屬于這一支柱 。
第二支柱是企業年金和職業年金 ， 由單位和職工共同繳費，國家給予政策支持 。截至3月末，參加職工約7200萬人 。
第三支柱是個人儲蓄性養老保險和商業養老保險，目前是我國多層次養老保險體系的短板 。
個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度 。
個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下統稱個人養老金產品） ， 實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策 。
誰可以參加 ， 如何參加？
參加人：
個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者 。
參與方式：
參加人參加個人養老金 ， 應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？ā⒄粕?2333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶 。個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯 ， 記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎 。
之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶（也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定） 。個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務 。
具體繳費金額及時間？
繳費金額：
參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限 。
人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限 。
繳費時間：
參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算 。
資金怎么使用，與存款有何區別？
個人養老金資金賬戶里的資金 ， 可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等個人養老金產品 。
參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額 。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則 ， 做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品 。
銀行的儲蓄存款是個人養老金產品的一個種類 。與一般金融產品相比，個人養老金產品具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活 。
如何享受稅收優惠？
財政部、稅務總局日前發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》明確，自今年1月1日起 ， 對個人養老金實施遞延納稅優惠政策 。
遞延納稅優惠政策：
圖源：河南稅務
申報要求：
個人繳費享受稅前扣除優惠時 ， 以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據 。
?。ㄒ唬┤〉霉ぷ市澆鶿謾蠢奐圃た鄯ㄔた墼そ篩鋈慫盟襖臀癖ǔ晁玫?，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除 。選擇在當年預扣預繳的 ， 應及時將相關憑證提供給扣繳單位 ?？劾U單位應按照本公告有關要求 ， 為納稅人辦理稅前扣除有關事項 。
?。ǘ┤〉悶淥臀癖ǔ輟⒏宄輟⑻匭砣ㄊ褂梅訓人沒蚓玫?，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除 。
【鄭州個人養老金繳納和領取指南 鄭州養老保險領取標準】 ?。ㄈ└鋈稅垂娑烊「鋈搜轄鶚?nbsp;， 由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅 。
商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確 。
個人養老金如何領??？可壹s壇新穡?
領取條件：
個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的 ， 可以按月、分次或者一次性領取個人養老金 。
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參加人領取個人養老金時，商業銀行應通過信息平臺檢驗參加人的領取資格 ， 并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶 。
個人養老金可以繼承：
參加人身故的 ， 其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承 。
參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶 。
