三、突出資金管理，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的資金管理體制 1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制 。強化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，力求降低籌資成本和籌資風險 。財務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽，形成借——還——借的良性態(tài)勢 。2、強化資金的機構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化 。合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀;改變財務(wù)部門坐等貨款回籠的被動局面，采取機動、多變的結(jié)算方式，加大財務(wù)部門對資金運籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施 。時刻注意資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整 。3、加強對外投資的管理 。盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因 。財務(wù)部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算論證，加強長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果 。4、加強資金補償積累 。財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面 。
合理制訂稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，促進企業(yè)自我流動發(fā)展 。
旅行社做賬流程
旅行社(Travel Agency)，世界旅游組織給出的定義為“零售代理機構(gòu)向公眾提供關(guān)于可能的旅行、居住和相關(guān)服務(wù)，包括服務(wù)酬金和條件的信息，其做賬流程與會計做帳流程一致 。
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證 。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬 。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬 。
4、結(jié)賬、對帳 。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符 。
5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明 。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管 。
旅行社財務(wù)管理的方法有哪些
一、旅游服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本和費用核算的特點和內(nèi)容
1.核算特點(1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營的項目多，因而會計核算也有不同的內(nèi)容和方法 。經(jīng)營項目有旅行社、客房，客車出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù) 。對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營項目要核算經(jīng)營成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營業(yè)費用和管理費用 。
(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會計核算的主要對象是商品經(jīng)銷和各項服務(wù)過程 。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點 。
(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的 。管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除 。
2.營業(yè)成本和費用核算的內(nèi)容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、輔助營業(yè)支出和管理費用、財務(wù)費用五項 。其中，輔助營業(yè)支出在期末要分配攤?cè)敫黜棤I業(yè)費用中 。因此，主要是使用營業(yè)成本和營業(yè)費用兩個科目核算企業(yè)各營業(yè)部門成本費用開支 。管理費用是核算公司管理機構(gòu)的和非營業(yè)性的費用開支 。財務(wù)費用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構(gòu)手續(xù)等費用開支 。對營業(yè)成本和營業(yè)費用的明細項目介紹如下：
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