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浙江考研成績查詢，浙江大學有非全日制碩士研究生嗎( 三 )

浙江云知道


三、A公司2002年7月1日發(fā)行四年期可轉換債券，面值20000萬元 。規(guī)定可轉換債券持有人在債券發(fā)行日1年以后可申請轉換為股票，轉換條件為面值20元的可轉換債券轉換為1股(股票每股票面價值為1元)，可轉換債券債券票面年利率為6% 。如果債券有人未行使轉換權，則在債券到期時一次還本付息 。發(fā)行可轉換債券所籌集的資金用于擴建生產車間，每半年計息一次 。該公司發(fā)行可轉換債券收入價值共24000萬元，另用銀行存款支付有關發(fā)行費用20萬元 。A公司對發(fā)行債券產生的溢價采用直線法推銷 。2003年7月1日，B公司將其持有的A公司的可轉換債券5000萬元(面值)申請轉換為股份250萬股 。
[要求]對A公司2002年7月1日至2003年7月1日業(yè)務進行賬務處理 。(金額單位用萬元表示)(20分)
四、資料：某公司2002年12月末各損失類賬戶結賬前余額如下：
科目名稱 結賬前余額
主營業(yè)務收入 1000000(貸)
其他業(yè)務收入 50000(貸)
投資收益 20000(貸)
營業(yè)外收入 10000(貸)
主營業(yè)務成本 800000(借)
其他業(yè)務支出 40000(借)
營業(yè)費用 20000(借)
管理費用 10000(借)
財務費用 12000(借)
營業(yè)外支出 8000(借)
主營業(yè)務稅金及附加 120000(借)
所得稅 23100(借)
該公司的注冊資本為1000000元，其余有關賬戶2002年初的期初余額為：
利潤分配——未分配利潤 40000
盈余公積——法定盈余公積 450000
該公司法定盈余公積金的提取比例為稅后利潤的10%，公益金的提取比例為稅后利潤的5%，向投資者分配利潤為20000元 。
[要求]
(1)編制末結賬分錄，并編制2002年度12月份利潤表 。
(2)將“本年利潤”賬戶余額結轉到“利潤分配”賬戶，并編制有關的利潤分配業(yè)務會計分錄 。
(3)計算該公司可以停止提取法定盈余公積的數(shù)額，若該公司準備以盈余公積轉增資本，計算該公司可用于轉增資本的盈余公積高限額 。
(4)計算2002年末未分配利潤數(shù)額 。(本題共20分)
利潤表
2002年12月
項目 本月數(shù) 本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務收入
減：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
二、主營業(yè)務利潤
加：其他業(yè)務利潤
減：營業(yè)費用
管理費用
財務費用
三、營業(yè)利潤
加：投資收益
營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
四、利潤總額
減：所得稅
五、凈利潤
五、某企業(yè)2001年度有關所得稅會計處理的資料如下：
(1)本年度實現(xiàn)稅前會計利潤600000元，所得稅稅率為33% 。
(2)本年度投資收益120000元，其中：國債利息收入20000元，公司債
券利息收入15000元，按權益法計算的應享有被投資企業(yè)當年凈利潤份額85000元 。按稅法規(guī)定，企業(yè)對被投資企業(yè)投資取得的投資收益，在被投資企業(yè)宣告分派股利時計入納稅所得，本年度被投資企業(yè)未宣告股利 。被投資企業(yè)的所得稅稅率為15% 。
(3)本年度按會計方法計算的折舊費用為40000元，折舊費用全部計入當年損益；按稅法規(guī)定可在納稅所得前扣除的折舊費用為20000元 。
[要求]
(1)按應付稅款法計算本年度應計入損益的所得稅費用，并做出相應的會計分錄 。
(2)按遞延法計算本年度應計入損益的所得稅費用，并做出相應的會計分錄 。
(3)計算采用遞延法比應付稅款法核算增加或減少的本年度凈利潤 。(本題共20分)
六、甲公司和乙公司均為 增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17% 。2003年5月5日，甲公司將一棟廠房、庫存A材料和一輛多余的汽車與乙公司的股票、庫存商品B相交換 。已知甲公司廠房的原值為300萬元，已提折舊60萬元，未計提減值準備，其公允價值為320萬元；材料的賬面余額為80萬元，已提減值準備6萬元，公允價值(等于計稅價格)為70萬元；汽車的原值為40萬元，已提折舊30萬元，公允價值為5萬元 。已知乙公司短期股票的賬面成本為150萬元，交換日股票市值為268萬元；商品的賬面價值為110萬元，未計提減值準備，公允價值為127萬元 。假設在交換過程中未發(fā)生除增值稅以外的其他稅費 。甲公司換入的股票作為長期投資 。

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